Fiscale voordelen voor ondernemers: KIA, MIA en VAMIL regeling

Subsidies (zoals de ISDE en de SDE) zijn directe financiële bijdragen om projecten te ondersteunen op het gebied van duurzaamheid en innovatie. Ze worden toegekend via een aanvraagprocedure en dienen om kosten direct te dekken.

Fiscale voordelen werken indirect door de belastingdruk te verlagen via aftrekposten, lagere tarieven of vrijstellingen. Ze bieden geen directe financiering, maar verminderen kosten tijdens de belastingaangifte. Organisaties die geen winstbelasting betalen, hebben geen voordeel van deze fiscale regelingen.

Kortom, subsidies geven directe financiële steun, terwijl de fiscale voordelen hieronder (KIA, MIA, VAMIL regeling) indirect via belastingverlagingen werken.

De KIA is bedoeld om ondernemers te stimuleren te investeren in hun onderneming. Deze regeling biedt een extra belastingaftrek boven op de normale afschrijvingen, waardoor de belasting op winst wordt verlaagd.

Hoe werkt de KIA?

• Je komt in aanmerking als je in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen die samen een bedrag tussen € 2.801 en € 387.580 bedragen (2024).
• De aftrek is een percentage van de totale investeringskosten. Hoe hoger de investering binnen de bovengenoemde grenzen, hoe hoger de aftrek.

Voorwaarden

• De investering moet betrekking hebben op bedrijfsmiddelen die worden gebruikt in je onderneming.
• Het moet gaan om nieuwe of tweedehands bedrijfsmiddelen.
• Bedrijfsmiddelen met een waarde onder de € 450 of uitgesloten categorieën (zoals gebouwen en auto’s voor privégebruik) komen niet in aanmerking.

De MIA regeling is gericht op ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Deze regeling maakt het aantrekkelijk om duurzame keuzes te maken en draagt bij aan de transitie naar een groene economie. De MIA regeling zet je in bij een elektrische auto in bijvoorbeeld.

Hoe werkt de MIA?

• Ondernemers kunnen tot 45% van het investeringsbedrag in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen extra aftrekken van de fiscale winst.
• De investering moet betrekking hebben op middelen die staan vermeld op de Milieulijst van RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland).
• Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de categorie van het bedrijfsmiddel op de Milieulijst.

Voorwaarden

• De minimale investering per bedrijfsmiddel bedraagt € 2.500.
• De MIA regeling kun je aanvragen bij RVO binnen 3 maanden na de investering.
• Het bedrijfsmiddel moet specifiek bijdragen aan milieudoelstellingen, zoals energiebesparing, circulaire economie of emissiereductie.

De VAMIL biedt ondernemers de mogelijkheid om investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen op een flexibel moment af te schrijven. Dit geeft meer controle over de cashflow en belastingdruk.

Hoe werkt de VAMIL?

• Tot 75% van de investeringskosten kan willekeurig worden afgeschreven, terwijl de overige 25% op reguliere wijze wordt afgeschreven.
• Door versneld af te schrijven, kun je de belastingdruk in een bepaald jaar verlagen en daarmee je liquiditeit verbeteren.

Voorwaarden

• Ook bij de VAMIL regeling moet het bedrijfsmiddel op de Milieulijst staan.
• Net als bij de MIA regeling moet je de investering binnen 3 maanden na aangaan van de verplichting melden bij RVO.

Het is mogelijk om de KIA, MIA en VAMIL regeling te combineren, mits de investering voldoet aan de voorwaarden van alle regelingen. Dit kan resulteren in een aanzienlijke fiscale verlichting. Bijvoorbeeld:

• De KIA verlaagt de fiscale winst door een extra aftrek.
• De MIA voegt een specifieke milieuaftrek toe.
• De VAMIL optimaliseert de afschrijvingsmomenten.

Een voorbeeld: Als je investeert in een elektrisch voertuig dat op de Milieulijst staat en voldoet aan de KIA-eisen, kun je profiteren van zowel de KIA als de MIA en VAMIL regeling.

De MIA en VAMIL regeling kunnen niet gecombineerd worden met de Energie Investeringsaftrek (EIA). De KIA kan wel gecombineerd worden met de EIA.

1. Plan je investeringen: Door investeringen slim te timen kun je optimaal gebruikmaken van de regelingen (of een slimme combinatie van regelingen).
2. Raadpleeg de Milieulijst van RVO: Controleer vooraf of je geplande investering in aanmerking komt voor de MIA en VAMIL regeling.
3. Houd deadlines in de gaten: Zorg dat je binnen 3 maanden na de investering melding maakt bij RVO.

De KIA, MIA en VAMIL bieden ondernemers waardevolle fiscale voordelen en stimuleren duurzame investeringen. Door gebruik te maken van deze regelingen kun je niet alleen belasting besparen, maar ook bijdragen aan een groenere toekomst. Wil je het maximale uit deze regelingen halen? Win dan advies in bij een fiscalist of accountant om je investeringsplannen optimaal af te stemmen.

Heb je hulp nodig om bij de aanvraag? Neem dan contact met ons op!